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把握趋势 深化财务管理转型

2015-10-10 浏览(615181)

把握趋势 深化财务管理转型
当前,我国 经济已进入 结构优化调整的发展新阶段, 金融同业竞争更加激烈, 互联网金融等新型业态带来深远影响。在此环境下, 商业银行传统的 盈利模式被改变,过去十年“跑马圈地、高歌猛进”的时代已经结束,增速回落将是新常态。由于 盈利空间受到“两头挤压”,商业银行 财务状况面临更多挑战,表现为 利差空间逐步缩小、各项 收益增长受阻,而包括 资本成本、 资金成本、合规 成本等在内的各类 经营成本持续上升。以2014年为例,17家 上市银行平均 净利润增速不到8%,较上年下降了5个百分点。
  为了适应经济 金融环境变化,提高 市场综合 竞争力,实现 股东价值最大化,商业银行必须审时度势,积极推动 财务管理转型,对具有全局性和长远性的财务管理问题进行科学谋划,推动财务管理真正成为 经营决策的支持 系统、增长发展的保障系统、 财务风险的 控制系统和 企业价值的创造系统。具体来说:
  财务管理工具要向 管理会计转变。财务管理工具:向管理会计转变。近年来,国内 银行已普遍 认识到管理会计的重要性,但因 组织架构、 客户、 产品体系、 收入和成本 项目等具有一定特殊性,管理会计在商业银行尚未形成成熟的应用体系。“ 大数据” 技术的运用将成为管理会计发展的助推器。一是实行“全 流程”植入。是拓展纵深应用领域。三是强化 成本核算分摊 机制。
  财务管理模式要向 财务共享服务转变。所谓财务共享服务模式即通过 电子化远程 财务系统,将与 决策相关、重复性高的 财务核算工作转移到 共享服务中心进行集中办理,把 财务的 战略决策职能与操作性职能相 分离。参加财务共享服务的 单位保持“三个不变”: 预算管理不变、财务 授权不变和 会计主体地位不变。财务共享服务的实质是对 商业银行整体 财务流程再造的过程,是将财务管理从职能型 管理部门向 服务型 角色转换的过程。
  财务管理内涵要向 精益化管理转变。一是预算管理方面。新常态下,预算管理 应该更加注重 预算内涵与预算 绩效,预算管理应从 资源导向转向 目标导向,从平面预算转向立体预算,从 静态预算转向 动态预算,实现 财务预算与 业务预算的有机衔接。因此, 预算编制应更加注重关键事项、关键时间点及关键 指标的把握; 预算实施应更加关注 战略目标达成进度,以及预算的 持续管理优化;预算 分配应更加倾向采用 定额预算,作为定性预算的重要补充; 预算考核应更加注重投入产出效果,以及资源使用 效率和 效益。二是 成本管理方面。成本管理水平是衡量一家现代 银行公司治理水平的重要 标志。新常态下,商业银行必须 创新成本管理方式,打破传统的成本管理局限,坚持以 价值管理为核心,运用 价值链分析、 成本动因追溯分析、 标杆管理分析等先进的理念与方法,从 产品研发、 市场营销、 客户体验等全 价值链环节,查找 成本驱动因素,实施 成本领先战略。加强源头式成本管理,分析 成本形态,建立 成本分类管理制度,变事后核算为事前引导、 事中控制、事后评价。建立 全面成本管理体系,融入 创新思维, 创新管理模式,以投入产出相匹配原则作为衡量 经营活动的准绳,不断提高资源使用效率和效益。三是 财务分析方面。 商业银行应 借助“ 大数据” 技术,加快建设完善 财务数据处理系统,提高财务分析和 预测能力,将 数据转化为 信息资源,转化为 生产力,更加科学地辅助 管理决策。